El extracto bancario es lo que “realmente” hay en el banco. Es decir, que el saldo del ultimo extracto, debería coincidir con el saldo del banco.
Los cheques diferidos o posdatados no aparecen en el extracto hasta su fecha de cobro/pago efectivo.
Adicionalmente , el extracto bancario es lo que contabiliza la cuenta del banco.
Cuando se hace un pago, éste se aplica a una cuenta de orden (a veces llamada obligaciones a pagar) ya sea que el pago sea en el día o a futuro.
Cuando se asigna el pago a un extracto, el monto pasa de la cuenta de obligaciones a pagar a bancos.